開業すると避けて通れないのが確定申告。
その中で事業者にとって節税メリットが大きい青色申告が2027年（令和9年分）から控除のルールが大きく変わる予定です。
この記事では、開業初心者向けに
- 特別控除の何が変わるのか（75万・65万・10万）
- 誰が得して、誰が損するのか
- 今日から準備すべきことを実務目線でまとめてみます。
📝結論：2027年分から「最大75万円控除」が新設予定
これまで青色申告特別控除の上限は、要件を満たすと最大65万円でした。
国税庁も現行制度として「55万円（一定要件で65万円）または10万円」としています。
今回の税制改正大綱ベースでは、2027年（令和9年分）から
- 75万円（新設）
- 65万円（条件つきで継続）
- 10万円（紙申告などはここに）という予定になります。
適用時期：2027年（令和9）年分以後の所得税（＝2028年に提出する確定申告から影響）で、住民税は2028年分以後について適用される。
😥何が一番たいへんなの？「紙申告だと控除が激減する」予定
これまで「複式簿記＋決算書添付＋期限内申告」で55万円控除が取れていた人
→ 書面提出（紙）だと10万円へ縮小される予定
つまり、青色申告は書面提出だと控除が大きく削られる可能性があります。
✅75万円控除の条件：ポイントは「e-Tax＋電子帳簿保存（上乗せ要件）」
75万円の特別控除は、単にe-Taxで出すだけでは使用できません。
大綱ベースでは、次のイメージです。
65万円控除（基本）
- 複式簿記で記帳する
- 貸借対照表・損益計算書を作成して提出
- 期限内にe-Taxで申告（ここがより重要になります）
75万円控除（上乗せ）
上記の65万円の要件に加えて、仕訳帳・総勘定元帳を電子帳簿保存法に沿って電磁的記録で保存して、さらに一定の追加条件を満たす場合に75万円の特別控除が使用できる予定です。
ここで出てくるキーワードが「優良な電子帳簿」「電子取引データの適正保存」などです。
🏢開業初心者はどれを目指すべき？
- 今は取引が少ない：まずは青色＋会計ソフト＋e-Taxに慣れる（65万の特別控除が現実的）
- 請求書が多い／今後増える：最初から電子保存・電子取引の保存ルールまで視野に入れて75万特別控除へ）
重要なことは完璧を目指さないことですが、紙申告のままですと特別控除の枠が下がるというのが今回の改正予定です。
☀️今日からできる「準備チェックリスト」
✅ ステップ1：会計ソフトを決める
まずは記帳が続く環境を最優先に（続かないと控除以前に地獄を見ます）。
✅ ステップ2：e-Taxで期限内申告できる状態にする
現行の65万円の要件として、e-Taxか優良な電子帳簿保存がポイントになってきます。
✅ ステップ3：請求書・領収書の「電子データ」を捨てない
電子で受け取った請求書（PDF等）は、保存要件が絡みますので適当にフォルダ保存が危険です。
75万円特別控除を狙うなら重要です。
😭よくある勘違い（開業したてであること）
勘違い1：青色申告の選択すれば自動的に65万円の特別控除受けられる？
→ 自動的に特別控除は受けられません。
複式簿記・決算書添付・期限内申告に加えて、e-Tax等の要件が絡んできます。
勘違い2：今後、書面（紙）で出しても55万円の特別控除は残る予定？
→ 大綱ベースでは、書面申告（紙）は10万円へ縮小の方向です。
❓Q&A（開業初心者向け）
Q1. 2027年からの変更は、いつの確定申告から影響するの？
A. 2027年（令和9年）分の所得税からですので、通常は2028年（令和10年）に提出する確定申告で影響が出るイメージです。
Q2. とりあえず何をすれば損しにくい？
A. まずはe-Taxで期限内に申告できる状態にしておくことです。
Q3. 75万円控除は誰でも簡単に取れる？
A. e-Taxだけでは足りず、電子帳簿保存の上乗せ要件が絡んでくる予定です。
Q4. この記事の内容は確定情報？
A. 税制改正大綱の情報ですので、法案・成立内容で変わる可能性があります。
☀️まとめ：開業初心者は「紙→e-Tax」へ早めに移行がベスト
- 2027年分以後、青色申告特別控除に大きな見直し（最大75万円が新設予定）
- 紙申告は控除縮小（55万円→10万円の方向）で影響大に
- まずは会計ソフト＋e-Tax＋期限内申告の習慣化から始めよう
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